Онлайн-кассы особенности применения в 2021 году

Дата публикации: 11.06.2021 10:07

Онлайн-кассы стали привычным атрибутом деловой жизни. В этом году заканчиваются последние переходные периоды и отсрочки. Рассмотрим основные особенности в работе с ККТ в 2021 году.

Полное наименование товара в чеке

Это обязательное требование с 01.02.2021 для всех категорий пользователей ККТ. Ранее индивидуальные предприниматели могли использовать преференцию и не указывать в чеке ККТ полное наименование товара (работ, услуг).

Поэтому в январе многие из них (кто не сделал это заранее) были заняты изменением собственной товарно-учетной системы (или ее приобретением), вводом в автоматизированные системы наименований товаров, работ, услуг. Цель – наличие в чеке ККТ полного наименование того, что реализуется.

В настоящее время наименование товара можно взять из:
- документов поставщика на поставку товара;
- общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности – ОКПД 2;
- из данных, указанных в документации производителя товара.

По мнению ИФНС, наименование должно позволять однозначно идентифицировать товар в чеке. Допускается в наименование добавлять артикул товара. Длина реквизита – не более 128 символов, включая пробелы.

Когда наименования в чеке достаточно длинные, печатный чек увеличивается неимоверно.
Современная ККТ позволяют работать с шаблонами чеков ККТ. Настраивая шаблон под себя, можно добиться, чтобы чек стал значительно «короче», при этом вся необходимая информация в нем присутствовала.

Один из приемов — уменьшение размера шрифта в чеке. Даже такой простой способ позволяет уменьшить расход чековой ленты и увеличить ресурс работы печатающего чеки устройства.

Еще один момент — выбор шаблона для печати чека. Нужно запустить на компьютере «Тест драйвера ККТ», выбрать нужный кассовый аппарат, затем откорректировать данные в разделе «Свойства драйвера» — параметры ККТ/печать/шаблон чека. Как правило, изначально в ККТ установлен шаблон 1 (наиболее «длинный» на печати). Опробовав все варианты шаблонов, вы легко выберете оптимальный.

Если информация о товаре в чеке будет отражена не верно, есть большая вероятность штрафных санкций.

При этом важно не только наличие подробного наименования, но и данные о количестве проданного товара.

Чек без данных реквизитов считается недействительным.

Размер штрафов по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

ИП и должностных лица – от 1 500 до 3 000 рублей;
юридические лица – от 5 000 до 10 000 рублей.

20.04.2021

С этой даты при дистанционной продаже маркированного товара, который доставляется курьером или почтой, нужно обязательно указывать реквизит «код товара» в чеке.

Последние денечки без кассы для льготных категорий ИП

Те, ИП, которые работают без работников, производят продукцию и оказывают услуги, независимо от применяемой системы налогообложения, в июне 2021 года еще могут работать без онлайн-кассы.

С 01.07.2021 такой возможности у них уже не будет.

Они должны либо срочно покупать ККТ, либо переходить в самозанятые, если критерии системы налогообложения «Налог на профессиональный доход» им подходят.

При этом нужно помнить, что некоторые категории налогоплательщиков кассы по-прежнему могут не применять:

при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Например, при сдаче в аренду жилых помещений, продаже газет, ремонте обуви, уходу за детьми и т.п.;
ИП на патенте, по видам деятельности, указанным в подпунктах 1-2, 4-5, 7-8, 12-17, 19- 27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54-55, 57-62, 64 и 66-80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ;
ИП и организации, если они ведут расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
ИП и организации при безналичных расчетах между собой, за исключением расчетов с предъявлением банковской карты;
самозанятые лица, применяющие систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД).

6 августа 2021 – особая дата для ФФД 1.2

Фискальный накопитель работает так, как это возможно в соответствии с форматом фискальных данных, «зашитом» в конкретном фискальном накопителе. Вариантов форматов в 2021 году три:

ФФД 1.05;
ФФД 1.1;
ФФД 1.2.

Каждый более поздний формат содержит и более жесткие требования к составу фискальных данных, более обширный перечень данных.

Формат ФФД 1.2 был разработан для маркированного товара, вводится в действие с 06.08.2021.

Напомним некоторые тонкости переходного (на ФФД 1.2) периода, которые содержит Письмо ФНС от 27.11.2019 № ЕД-4-20/24156@:

В случае, если модель фискального накопителя, сведения о котором в настоящее время содержится в реестре фискальных накопителей, не будет приведен в соответствие с новыми требованиями к ФН до 06.08.2021, экземпляры данного фискального накопителя, которые не были зарегистрированы в налоговых органах с контрольно-кассовой техникой до 06.08.2021, а также модель указанного фискального накопителя будут исключены из реестра фискальных накопителей 06.08.2021.
При этом экземпляры указанного в предыдущем абзаце фискального накопителя, которые были зарегистрированы в налоговых органах с контрольно-кассовой техникой до 06.08.2021 в установленном порядке, могут применяться пользователями в контрольно-кассовой технике до окончания срока действия их ключей фискального признака.

Причем для организаций связанных и не связанных с торговлей маркированными товарами, правила разнятся.

Те, кто торгует маркированными товарами

Должны перейти на новый фискальный накопитель ФН-М.
После 06.08.2021 такие продавцы должны при замене накопителя начать применять формат ФФД 1.2.
Исключения - крепкий алкоголь, ювелирные изделия (другой оператор, не «Честный ЗНАК») и меха (такие изделия не выводят из оборота через кассу).
При переходе на ФФД 1.2 для большинства касс потребуется ручная перепрошивка. Некоторые кассы обновятся автоматически. Все зависит от решения производителя.

Те, кто НЕ торгует маркированными товарами

Перейти на новый фискальный накопитель ФН-М придется и тем, кто не торгует (не планирует торговать) маркированными товарами.
А вот обновлять формат до 1.2 не обязательно, можно работать и с форматами 1.05, и с 1.1.

Итак, с 06.08.2021:

Регистрировать и перерегистрировать онлайн-кассы можно только с новым накопителем ФН-М;
ФН-М – это фискальный накопитель, который поддерживает формат 1.2;
С прежним ФН можно доработать до конца срока действия ФН, даже если он заканчивается позже 06.08.2021;
при смене ФН после 06.08.2021 продавцы маркированного товара должны поменять также формат данных на 1.2 и использовать ФН-1.2М, остальные могут применять, например ФН-1.1М.

На сайте ФНС есть реестр кассовой технике. На дату написания статьи это реестр от 28.04.2021. И в нем, увы, нет ни одного кассового аппарата, поддерживающего формат данных 1.2. Возможно, это связано с техническими сложностями производителей ФН. Насколько нам известно, их всего два в России.

Напомним, что в бумажном чеке в форматах 1.05 и 1.1 рядом с маркированным товаром ставится большая буква М.

В форме 1.2 рядом с маркированным товаром может стоять одно из трех обозначений:

М+ — если проверка марки была успешна;
М — если одна из проверок не прошла;
М- — если марка не прошла проверку.

Реквизиты фискальных документов

Состав реквизитов в фискальных документах, в том числе в чеке ККТ и форматы фискальных документов в новой редакции появились в конце 2020 года в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662 (далее – Приказ 662). Этот Приказ заметил предыдущий аналогичный документ, датированный мартом 2017 года.

Увы, новый документ, как и предыдущий, написан таким языком, что с ходу разобраться какие именно данные содержаться в чеке в той или иной ситуации, очень сложно. Плюс нужно учитывать, что состав реквизитов бумажного и электронного чеков тоже разный.

Новый приказ содержит следующие многостраничные приложения:

Приложение 1 – Дополнительные реквизиты фискальных документов;
Приложение 2 – Форматы фискальных документов, обязательных к использованию.

В Приложении 2 четко разделена информация, касающаяся разных форматов данных:

Общие положения
Форматы фискальных документов версии 1.05
Форматы фискальных документов версии 1.1
Форматы фискальных документов версии 1.2

Пример 1

Нам нужно определить следует ли указывать Реквизит Х в чеке.

Сначала мы открываем соответствующий раздел Приказа 662 и знакомимся с общими данными:

по таблице 3 определяемся со значения атрибута «Обязательность»;
по таблице 4, содержащей общий перечень реквизитов фискального документа, определяем тег и уточняем характеристику (описание) искомого реквизита;
по таблице 5 определяемся со значениями, которые может принимать реквизит и их описанием.

Пример 2

Нужно определить, должен ли указываться в чеке QR-код, если в нашем кассовом аппарате используется формат 1.05. Если бы вопрос был задан без указания формата, мы бы не смогли ответить однозначно, т.к. для разных форматов могут действовать разные правила. В нашем примере:

по таблице 20 (Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (БСО)) видим, что в графе «обязательность» стоит «1», значит, реквизит обязателен;
в следующей графе «форм.» стоит «П» значит, это актуально только для печатной формы чека, для бумажного чека;
дополнительно изучаем примечания для реквизита.

Плановые проверки и АСК ККТ

Напомним, что проверки работы с ККТ возобновлены с 01.01.2021.

Режим проверок со стороны ФНС постоянно совершенствуется.
Например, в Госдуме на рассмотрении есть проект по увеличению срока давности по нарушениям по работе с ККТ с 1 года до 3-х.

Говоря о планируемых проверках, отметим, что в первую очередь под проверки попадут те, кто работает с НДС.

Система автоматизированного контроля ККТ (АСК ККТ) была введена в промышленную эксплуатацию еще в 2016 году — Приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-6/573@.
Система позволяет учитывать и анализировать данные со всех кассовых аппаратов, в том числе работающих автономно (есть обязанность сдать в ФНС архив с такого аппарата при снятии его с учета).

На сайте ФНС можно посмотреть данные АСК ККТ на текущий день.
Система позволяет вести контроль расчетов налогоплательщиками.

Документы и разъяснения ФНС по работе с ККТ

В заключение несколько писем ФНС по частным вопросам работы с ККТ:

Письмо ФНС России от 04.02.2021 № АБ-4-20/1315@ - перерегистрация кассы при смене фискального накопителя
Письмо ФНС РФ от 11.02.2021 № АБ-4-20/1680@ - формирование чека при дистанционной продаже товара,
Письмо ФНС РФ от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@ - возобновление порядка автоматического снятия с учета онлайн-касс в некоторых случаях,
Письмо ФНС РФ от 01.03.2021 № АБ-4-20/2550 – приобретение товара за бонусы,
Письмо Минфина РФ от 12.03.2021 № 03-00-03/17554 - кто должен применять кассу по агентскому договору,
Письмо ФНС РФ от 19.03.2021 № АБ-3-20/2062@ - чек при частичной предоплате и при окончательном расчете,
Письмо ФНС РФ от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@ - когда в чеке нужны "адрес сайта ФНС", "номер смены" и "номер чека за смену"
Письмо ФНС РФ от 30.04.2021 № АБ-4-20/6093 - кассовый чек в случае, когда оплата от покупателя за товар произошла не денежными средствами, а накопленными баллами,
Письмо ФНС России от 27.05.2021 № АБ-4-20/7307@ - о возможности применять фискальный накопитель, зарегистрированный до 06.08.2021 до конца его действия,
Письмо ФНС России от 27.05.2021 № АБ-4-20/7308@ - о дате перехода на ФФД 1.2,
Приказ ФНС РФ от 05.03.2021 № ЕД-7-20/174@ - новая редакция перечня нормативно-правовых актов, содержащих обязательные требования, в сфере контроля и надзора за ККТ.