17 лет обучаем бухучёту и финансам.
От новичка до уровня профи.
Самые частые вопросы при подготовке расчета 6-ндфл за 9 месяцев 2021 года
Очередной отчетный период повлек ряд вопросов по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году. Некоторые вопросы уже встречались в предыдущих отчетных периодах, другие — «свежие».
Отметим основные:
1. Зарплата за сентябрь выплачена 30 сентября. Что должно было быть отражено в 6-НДФЛ по сентябрьской зарплате в отчетности за 9 месяцев?
В разделе 1
отражаются данные по дате удержания НДФЛ. Если НДФЛ удержан в период с 1 июля по 30 сентября, значит, попадет в раздел 1 за 9 месяцев 2021 года.
В нашем примере — с датой 01.10.2021, т.к. именно крайний срок, когда налог должен быть перечислен, указывается в разделе 1 Формы 6-НДФЛ.
В разделе 2
сведения о доходах (строки 110-113) и исчисленном НДФЛ (строка 140) отражаются по дате получения дохода.
В нашем случае — сумма попадет в строки 110, 112, 140.
Строка 160 заполняется по дате удержания. Налог удержан при выплате зарплаты 30.09.2021, значит и в строку 160 сумма налога попадет.
2. Порядок отражения невыплаченной зарплаты в 6-НДФЛ рассматривается в Письме ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@.
Письмо содержит ранее не озвученную позицию ФНС РФ:
в Расчете 6-НДФЛ начисленная, но не выплаченная на дату составления расчета зарплата и НДФЛ с нее, отражаться не должны.
Правда, в письме речь шла о заполнении Приложения 1, которое сдается в составе 6-НФДЛ только за год. Вот только указанная позиция сформулирована в отношении всего Расчета 6-НДФЛ в целом.
И налоговые агенты теперь в раздумьях, действовать по ранее сложившейся практике, или учитывать это письмо при заполнении 6-НДФЛ.
3. В связи с реорганизацией ИФНС по НСО у некоторых бухгалтеров не получилось сразу заполнить Расчет за 9 месяцев в бухгалтерской программе 1С.
Расчет либо вообще не заполнялся, либо разбивался на данные до и после регистрации.
Рекомендация.
Не вводить новую Регистрацию в налоговых органах в карточке организации, а просто изменить данные прежней ифнс на данные новой в уже действующей Регистрации в налоговых органах.
Тогда отчет заполнится верно.
4. За какой период включить в Расчет НДФЛ, выплаченный с опозданием. Например, зарплата за апрель была выплачена в мае, но НДФЛ с апрельской зарплаты перечислен в бюджет только в июле?
В 6-НДФЛ фактическая дата уплаты НДФЛ не отражается. Раздел 1 заполняется по дате удержания налога.
Например, апрельская зарплата была выплачена 21 мая. В Разделе 1 должна была быть указана дата 24.05.2021 (с учетом того, что 22 и 23 мая – выходные дни).
5. Должен ли удержанный налог, указанный в разделе 1 быть равен удержанному налогу по разделу 2?
В общем случае — да. Но только, если в Расчете за 1 квартал 2021 года не указывали данные по налогу с зарплаты, выплаченной 31.12.2020.
В виде исключения ИФНС разрешила указывать такой налог в отчетности за 1 квартал 2021 года, если он не был указан в отчетности за 4 квартал 2020 года.
Работаем с 10:00 до 18:00
или напишите нам
Создание сайтов — Мегагрупп.ру
