Чем упрощенный бухучет отличается от упрощенной системы налогообложения (УСН)

Дата публикации: 26.10.2023 00:00

Начинающие бухгалтера иногда забывают, что упрощенный бухучет и УСН это совершенно разные вещи, регулируются разными нормативными актами.

Упрощенный бухучет

1. Касается исключительно бухгалтерского учета, некоторые послабления для компаний с правом на упрощенный учет и отчетность прописываются в бухгалтерских стандартах, в т.ч. в новых ФСБУ.

2. Право на упрощенный бухучет имеют согласно Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ:

- субъекты малого предпринимательства (СМП), за исключением тех, что указаны в ч. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ,
- некоммерческие организации (есть исключения),
- организации-участники проекта Сколково.

3. Основные послабления для таких организаций согласно Закона № 402-ФЗ:

- можно использовать сокращенный план счетов бухгалтерского учета,
- составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме,
- использовать привилегии, поименованные в отдельных бухгалтерских стандартах по учету активов и обязательств (ФСБУ 5 по запасам, ФСБУ 6 по основным средствам и т.п.),

4. Согласно НК РФ такие компания применяют пониженные тарифы страховых взносов на часть зарплаты, превышающий федеральный МРОТ по состоянию на 01 января каждого года. Но это уже не право (привилегия) для таких компаний и ИП, а обязанность. Подробности в Письме ФНС от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234.

-Обязательно проверьте, является ли ваша компания субъектом СМП (см. реестр МСП на сайте ФНС).
Правовые основы отнесения организации к СМП содержатся в ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

УСН

УСН, как налоговый режим, регулируется НК РФ.
При этом компании и ИП, перешедшие на УСН могут:

1. Не считать и не платить налог на прибыль, НДС (за исключением функций налогового агента), а также налог на имущество (за исключением налога на коммерческую недвижимость, налоговая база по которому считается по кадастровой стоимости, при соблюдении ряда условий).

2. В НУ отражать расходы на приобретение ОС в первый год их приобретения (в равных долях на конец каждого квартала, закончившегося после приобретения ОС (при условии, что ОС оплачены).

3. Компании и ИП с объектом налогообложения «доходы минус расходы» доходы отражают по кассовому методу, в расходах могут учитывать гораздо меньше видом расходов, нежели компании и ИП на ОСНО.

Все просто?

Тогда почему каждый второй начинающий бухгалтер на вопрос «имеет ли ваша компания право на упрощенный учет» отвечает «да, мы на УСН» или «нет, мы на ОСНО»?